Инструкция для подготовки данных для декларации 720 об имуществе за рубежом.
Введение: для тех, кто незнаком с этим обязательством налоговых резидентов Испании, рекомендуем ознакомится с нашей предыдущей публикацией на эту тему.
Данные, необходимые для подготовки и подачи декларации «Об имуществе и правах на него находящихся за рубежом» (Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero), форма 720.
Без данных, выделенных ниже жирным шрифтом, декларацию подать не представляется возможным (обязательная информация). Курсивом выделены данные, которые, по возможности, настоятельно рекомендуется также указать.
- Счета в банковских, кредитных организациях, расположенных за рубежом.
Указать форму владения:
- Владелец
- Представитель
- Авторизованное лицо
- Получатель
- Бенефициарий
- Страхователь
- Распорядитель
- Другие формы бенефициарного владения
Указать вид счета:
- Текущий счет
- Сберегательный счет
- Срочный (депозит)
- Кредитные счета
- Другие счета
- Полная идентификация счетов (код IBAN).
- Фирменное наименование или коммерческое обозначение банка или кредитной организации.
- Налоговый идентификационный номер.
- Страна нахождения
- Полный адрес банка.
- Дата открытия счета, (если в отчетном периоде были закрыты счета – дата закрытия), в случае авторизированного лица – дата авторизации (или отзыва авторизации).
Происхождение актива или права на него, указать:
- Счета или права пользования ними не задекларированные ранее.
- Задекларированные в прошедших периодах – включаются в декларацию в случае если остаток на счетах (в совокупности по этой группе активов) по состоянию на 31 декабря увеличился на сумму более 20 000 евро по отношению к предыдущей декларации.
- Закрытие счетов или прекращение прав пользования ними.
Указание стоимости:
- Остатки на счетах по состоянию на 31 декабря и средний остаток на счету за последний квартал.
(при закрытии счетов или отзыве авторизации – остаток на счету на дату закрытия или отзыва авторизации).
- Ценные бумаги, участие в капитале иностранных юридических лиц
Указать форму владения:
- Владелец
- Представитель
- Авторизованное лицо
- Получатель
- Бенефициарий
- Страхователь
- Распорядитель
- Другие формы бенефициарного владения
Указать вид:
- Ценные бумаги, участие в капитале в любом типе юридических лиц
- Ценные бумаги, свидетельствующие о передаче собственного капитала третьим лицам.
- Ценные бумаги, переданные в управление или администрирование, путем любого правового инструмента, включая трасты и фонды, не являющиеся юридическими лицами, которые могут выступать в роли самостоятельного экономического субъекта.
- Идентификация: указать ISIN код, если отсутствует – указать: ценные бумаги без ISIN кода.
В любом случае обязаны декларировать лица, которые, в какой-либо момента течении года являлись владельцами или бенефициарами, утратив этот статус по состоянию на 31 декабря. Должна предоставляться информация по состоянию на дату прекращения владения.
- Фирменное наименование или коммерческое обозначение организации, в капитале которой участвует, или цессионария капитала, или лица, ответственного за управление и администрирование ценных бумаг.
- Идентификационный налоговый номер организации.
- Страна нахождения
- Полный адрес
- Дата начала права владения или бенефициарного владения ценными бумагами.
В случае если существуют различные даты регистрации права владения, должна быть указана каждая из них в отдельном регистре.
Происхождение актива или права на него, указать:
- Активы или права на них не задекларированные ранее.
- Задекларированные в прошедших периодах – включаются в декларацию в случае если баланс и стоимость по состоянию на 31 декабря в совокупности по этой группе активов увеличились на сумму более 20 000 евро по отношению к предыдущей декларации.
- Активы или права на них на которые статус владельца или бенефициара утрачен – указывается дата перехода или прекращения права собственности или любой другой формы бенефициарного владения акциями или иными ценными бумагами.
Указание стоимости:
- Остаток на 31 декабря или баланс на дату, когда право собственности прекращено.
- В любом случае обязаны декларировать лица, которые, в какой-либо момент течении года являлись владельцами или бенефициарами, утратив этот статус по состоянию на 31 декабря. Должна предоставляться информация по состоянию на дату прекращения владения.
- Указывается форма ценных бумаг (Документарная или бездокументарная)
- Указывается: количество акций или ценных бумаг, а также доля акций в собственности, в процентном соотношении.
- Акции или доли в институтах коллективного инвестирования, находящихся за границей:
Указать форму владения:
- Владелец
- Представитель
- Авторизованное лицо
- Получатель
- Бенефициарий
- Страхователь
- Распорядитель
- Другие формы бенефициарного владения
- Идентификация: указать ISIN код, если отсутствует – указать: ценные бумаги без ISIN кода.
- Фирменное наименование или коммерческое обозначение паевого инвестиционного фонда или иного института коллективного инвестирования.
- Идентификационный налоговый номер.
- Страна нахождения.
- Полный адрес.
- Дата начала права собственности или бенефициарного владения акций или паев в институте коллективного инвестирования.
- В случае если существуют различные даты регистрации прав владения, должна быть указана каждая из них в отдельном регистре.
Происхождение актива или права на него, указать:
- Активы или права на них не задекларированные ранее.
- Задекларированные в прошедших периодах – включаются в декларацию в случае, если баланс и стоимость по состоянию на 31 декабря в совокупности по этой группе активов увеличились на сумму более 20 000 евро по отношению к предыдущей декларации.
- Акции или паи и права на них, на которые статус владельца или бенефициара утрачен – указывается дата перехода или прекращения права собственности или любой другой формы бенефициарного владения акциями или паями в институте коллективного инвестирования.
Указание стоимости:
- Остаток на 31 декабря или остаток на дату, когда право собственности прекращено.
- Указывается: количество акций, паев, ценных бумаг, а также их доля в процентном соотношении.
- Страхование жизни, инвалидности, страховые выплаты страховых компаний, находящихся за рубежом.
Указать форму владения:
- Владелец
- Представитель
- Авторизованное лицо
- Получатель
- Бенефициарий
- Страхователь
- Распорядитель
- Другие формы бенефициарного владения
Указание вида страхования:
- Страхование жизни, инвалидности, страховые выплаты страховой компании, находящейся за рубежом.
- Выплаты рент или пенсионных аннуитетов от периодических взносов в течение накопительного периода или передачи активов, получаемые от компаний, находящихся за рубежом.
- Фирменное наименование или коммерческое обозначение страховой компании.
- Идентификационный налоговый номер.
- Страна нахождения.
- Полный адрес.
- Дата заключения договора со страховой компанией или организацией – получателем периодических выплат или активов, создающих право на получение рент или пенсионных аннуитетов.
Происхождение актива или права на него, указать:
- Активы или права на них не задекларированные ранее.
- Задекларированные в прошедших периодах – включаются в декларацию в случае, если баланс и стоимость по состоянию на 31 декабря в совокупности по этой группе увеличились на сумму более 20 000 евро по отношению к предыдущей декларации.
- Активы или права на них, на которые статус владельца или бенефициара утрачен – указывается дата перехода или прекращения права собственности или любой другой формы бенефициарного владения страховыми полисами или правами на получение выплат рент или пенсионных аннуитетов.
Указание стоимости:
- Выкупная стоимость (сумма, на которую имеет право страхователь в случае досрочного прекращения уплаты взносов) по состоянию на 31 декабря.
Эта информация должна быть предоставлена в соответствии с правилами налога на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio). - Остаток на 31 декабря или остаток на дату, когда право собственности прекращено.
- Доля участия в процентном соотношении.
- Недвижимость за границей и права на нее.
Указать форму владения:
- Владелец
- Представитель
- Авторизованное лицо
- Получатель
- Бенефициарий
- Страхователь
- Распорядитель
- Другие формы бенефициарного владения
Указать вид владения:
- Право собственности на недвижимое имущество.
- Вещные права пользования недвижимым имуществом.
- Право собственности без права пользования на недвижимое имущество.
- Многовладельческая собственность, таймшеры или подобные формулы владения недвижимостью.
- Иные вещные права на недвижимое имущество.
Указывается:
- Страна нахождения.
- Адрес декларируемой недвижимости (название улицы, номер дома, квартиры, название населенного пункта, регион, почтовый индекс, страна.
- Дата начала владения
Происхождение актива или права на него, указать:
- Активы или права на них, декларируемые впервые.
- Задекларированные в прошедших периодах – включаются в декларацию в случае если стоимость приобретения и стоимость по состоянию на 31 декабря вместе взятые увеличились на сумму более чем на 20.000 евро по отношению к последней декларации.
- Активы или права на них, на которые статус владельца или бенефициара утрачен – указывается дата перехода или прекращения права собственности или любой другой формы бенефициарного владения.
Указание стоимости:
- Указывается стоимость приобретения недвижимости, включая уплаченные в связи с приобретением налоги.
- В случае если право собственности прекращено: стоимость или сумма продажи, или передачи права владения или права пользования.
Указывается классификация недвижимости:
- Городская недвижимость
- Загородная недвижимость
- Доля владения в процентном соотношении